Seminar: Pripremne radnje za godišnji obračun, manjkovi, amortizacija, revalorizacja, umanjenje vrijednosti, rezervisanje, kapitalni dobici/gubici, zaključna razmatranja msfi-a 16

(Foto: NicoElNino/shutterstock.com)

SEMINAR – Kontinuirana edukacija računovođa i revizora

· PRIPREMNE RADNJE ZA GODIŠNJI OBRAČUN

· MANJKOVI, AMORTIZACIJA, REVALORIZACJA, UMANJENJE VRIJEDNOSTI, REZERVISANJE…

· KAPITALNI DOBICI/GUBICI

· ZAKLJUČNA RAZMATRANJA MSFI-a 16

Prijava na seminar

Mjesta održavanja seminara:

· MOSTAR, 17.12.2018. Hotel Mostar

· SARAJEVO, 18.12.2018. PC UNITIC

· TUZLA, 19.12.2018. CineStar Tuzla (Bingo)

· ZENICA, 20.12.2018. Hotel Zenica

· BIHAĆ, 21.12.2018. Hotel Park

Seminar se priznaje kao kontinuirana edukacija u računovodstvenoj profesiji i upisuje u evidencijske knjižice kao 7 bodova/sati.

PROGRAM SEMINARA

PRIPREMNE RADNJE ZA GODIŠNJI OBRAČUN

· Zakonska obaveza vršenja godišnjeg popisa imovine i obaveza

· Popisne razlike i obaveze obračuna poreza na dohodak i PDV-a

· Kalo, rastur, kvar, lom, manjak i rashod nastao u slučaju više sile kao porezno (ne)priznat rashod

· Osnovica za obračun PDV-a na manjak

· Osnovica za obračun neoporezivog kala, rastura, kvara i loma

· Mogućnosti knjiženja manjkova i rashoda po osnovu popisa zaliha: porezni aspekt manjka (porez na dobit, PDV, porez na dohodak)

· Kada je manjak korist radnika?

· Višak po popisu: oporeziv ili ne?

· Popis stalnih sredstava: u vlasništvu i sa pravom korištenja, stalna sredstva pod tuđom kontrolom, sredstva u izgradnji ili pripremi

· Popis i računovodstveni tretman popisa potraživanja na dan bilansiranja: porezni aspekt otpisa potraživanja po osnovu kojih je ranijih godina ostvarena porezna olakšica (izvoz), potraživanja od povezanih pravnih i fizičkih lica – efekti transfernih cijena, potraživanja po osnovu dati h novčanih zajmova i dr.

· Popis zaliha: vrednovanje zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda, značaj radnog naloga, raspored ostalih troškova koji ulaze u cijenu koštanja, popis nedovršenih usluga, vrednovanje zaliha trgovačke robe (kalo, rastur, lom i kvar s poreznog aspekta)

· Popis obaveza: vrednovanje i (re)klasifikacija na dan bilansiranja

· Obaveza sačinjavanja IOS-a i porezni tretman nepotvrđenih stavki

· Tretman otpisa potraživanja po Zakonu o porezu na dobit

· Promjena vrijednosti zaliha učinaka u proizvodnji

· Knjiženja na konti ma 595 i 596 na 31.12.

· Usaglašavanja stanja u trgovinskim, ugostiteljskim, proizvodnim i drugim djelatnostima

OBRAČUN AMORTIZACIJE, REVALORIZACIJE I UMANJENJE VRIJEDNOSTI IMOVINE

· Amortizacija sa računovodstvenog i aspekta primjene Zakona o porezu na dobit

· Primjena stope amortizacije u smislu Zakona o porezu na dobit

· Usklađivanje vrijednosti dugoročne imovine

· Porezno nepriznat trošak amortizacije

· Primjena stopa amortizacije koje su manje od porezno dopustivih

· Primjena stopa amortizacije koje su veće od porezno dopustivih

· Porezno nepriznat rashod po osnovu smanjenja vrijednosti dugoročne imovine

· Stalna sredstva koja ne podliježu obračunu amortizacije

· Revalorizacija, računovodstveni i porezni tretman

· Kako knjižiti revalorizaciju?

· Nepriznat trošak amortizacije na revalorizovanu imovinu vs kapitalni dobici po osnovu revalorizacije

· Primjena MRS 12 u kontekstu obračuna amortizacije i usklađivanje vrijednosti imovine

REZERVISANJE

· Porezno (ne)priznata rezervisanja

· Uslovi za priznavanje troška rezervisanja u poreznom bilansu

· Kvantitativna ograničenja kod priznavanja troškova rezervisanja u poreznom bilansu

· Šta sa "starim" rezervisanjima?

· Kako obračunati iznos rezervisanja?

· Pouzdana procjena obaveze

· Kako procjena visine rezervisanja izgleda u praksi?

· Računovodstveni tretman rezervisanja

· Rezervisanja u Pravilniku o računovodstvu i računovodstvenim politikama

· Rezervisanja: formiranje, promjena i raspuštanje

· Nepredvidive obaveze i nepredvidiva sredstva

RAČUNOVODSTVENI I POREZNI TRETMAN KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA

· Primjena MRS 8 – Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške

· Otpis potraživanja i obaveza kao kapitalni dobitak ili gubitak

· Otpis pozajmice kao kapitalni dobitak ili gubitak

· Ispravka materijalno značajnih grešaka

· Ispravka grešaka i PDV aspekt

· Promjena računovodstvene politike

· Efekti prve primjene MSFI 15 i kapitalna dobit, uticaj na poreznu obavezu

· Obaveza korekcije porezne osnovice putem poreznog bilansa

· Iskazivanje promjena na pozicijama kapitala u Bilansu uspjeha

ZAKLJUČNA RAZMATRANJA MSFI-a 16 – Najmovi

· Na koga se MSFI 16 odnosi?

· Da li je moguće izbjeći primjenu MSFI-a 16?

· Najmovi na koje se MSFI 16 ne odnosi

· Kratkoročni najmovi i najmovi male vrijednosti

· Način određivanja perioda trajanja najma

· Obavezna amortizacija sredstava uzetih pod najam/zakup

· Računovodstveno evidentiranje varijabilnog najma

· Najam bez naknade

· Praktičan prikaz računovodstvenog prelaza na novi Standard

DRUGE AKTUELNOSTI

· Obaveza elektronskog podnošenja izvještaja o posebnoj šemi u građevinarstvu

· Pripreme za godišnje prijave – ažuriranje evidencija i ispravljanje grešaka

· Osnovica za obračun doprinosa za samostalne poduzetnike za 2019. godinu

DISKUSIJA I ODGOVORI NA PITANJA

INFORMACIJE O SEMINARU

PREDAVAČI:

· Elma Peštović

· Sanela Agačević

· Denis Zukić

NAKNADA:

· Za pretplatnike časopisa 100,00 KM

· Za ostale učesnike sa materijalom 120,00 KM

· Za učesnike bez materijala 80,00 KM

U CIJENU SU URAČUNATI:

· Materijal za seminar – Priručnik

· Pribor za pisanje

PLAĆANJE:

· Raiffeisen bank d.d. Sarajevo 1610000063300077

· Union banka d.d. Sarajevo 1020290000002288

· UniCredit bank d.d. Mostar 3389002207884134

· ili u gotovini na samom seminaru

POČETAK RADA SEMINARA U 9,30 SATI

Sve potrebne informacije na telefone:
033/ 21 58 02, 21 48 74, 21 07 14